涂龙力：智慧税务建设的快速推进

近日，国家税务总局发布《关于开展2024年“便民办税春风行动”的意见》税总纳服发〔2024〕19号。这是继2023年发布五批“便民办税春风行动”（税总纳服发第1号、第13号、第38号、第72号、第211号）以来又一批“便民办税春风行动”，也是2024年第一批“便民办税春风行动”。

本次行动的背景是推动国务院“高效办成一件事”部署在税务系统落地见效，本次行动的切入点是聚焦办税缴费高频事项和纳税人缴费人热点诉求，目的是树牢主动服务意识，强化科技支撑、数字赋能，着力提升税务行政效能。本次行动从进一步夯实税费服务供给基础；进一步提升税费服务诉求响应；进一步强化税费服务数字赋能；进一步推进税费服务方式创新；保障措施等五个方面作了部署。

本次行动是智慧税务建设进程中全国统一规范电子税务局全面推广上线，实现税费服务智能化升级的重要举措，主要包括：

一、进一步夯实税费服务供给基础。包括三个方面：一是优化税费业务办理渠道。包括抓紧全面推广上线全国统一规范电子税务局，实现税费服务智能化升级；开发电子税务局手机端；升级自然人电子税务局；优化自助办税终端布局，探索利用集成式自助终端。二是优化纳税缴费信用评价。包括优化“银税互动”合作机制，加强部门间信用信息共享应用，提高守信小微企业、个体工商户的融资便利性。三是优化涉税专业服务管理。包括构建税务代理人员识别指标，完善涉税专业服务机构及其从业人员基础信息，加强部门间数据共享。

二、进一步提升税费服务诉求响应。包括两个方面：一是健全诉求解决机制。包括强化直联点税务机关诉求感知“触角”作用；优化税费优惠政策精准推送；优化可视答疑服务，实现“一地答疑、多地共享”“一期答疑、产品共用”。二是增强破解难题实效。包括将适用简易申报的纳税人纳入优先退税范围；支持制造业发展的税费优惠政策指引，帮助纳税人缴费人更好地理解和适用税费优惠政策；推广试用大企业服务模块。

三、进一步强化税费服务数字赋能。包括两个方面：一是推进数据互通共享。包括方便纳税人享受支持创业就业等税费优惠政策；完善大病医疗专项附加扣除信息预填功能，优化个人养老金税前扣除“一站式”申报功能；关联不动产交易环节信息税源信息采集；进一步提升预填信息的准确性、完整性和便捷性。二是加强数字技术运用。包括借助数字技术手段，依托可信身份体系、电子证照共享、电子化报送等方式，进一步精简办税资料；加快推进铁路、民航发票电子化改革；积极推广“乐企”平台，为符合条件的集团企业创造条件接入，拓展自用、他用、联用服务试点范围，为企业提供数字化发票开具、交付、使用等服务；推动企业业务、财务、税务融合贯通，促进经济社会数字化转型；拓展电子发票与电子报销、入账、归档一体化联合试点范围，推动降低企业交易成本。

四、进一步推进税费服务方式创新。包括四个方面：一是推进“跨域办”场景。探索实现办税事项省内通办、跨省通办，满足特殊事项、特殊群体、特殊情形下纳税人进厅跨区域办理需求；推进跨区域涉税事项报告异地业务线上办，通过场景式归集，整合跨区域涉税事项报告、报验、预缴、反馈等功能；纳税人一次登录、直接办理跨区域涉税事项。二是推进“跨境办”场景。丰富“税路通”跨境服务品牌知识产品，深入推进跨境涉税疑难问题解决；为“走出去”企业集成提供线上“一站式”服务，精准推送投资目的国（地）涉税资讯；推出对外支付业务智能预填综合办理；针对非居民所得不同类型项目，纳税人通过点击选择即可实现智能算税、多税种一键申报，提升申报体验。优化跨境税费缴库退库办理方式。三是推进“批量办”场景。优化涉税专业服务机构及其从业人员在电子税务局中的代理办税功能，实现涉税专业服务机构批量申报，提升涉税专业服务申报效率和使用体验。四是推进“一窗办”场景。优化不动产登记办税“一窗办理”“一件事一次办”；进一步提升网上办、掌上办服务水平，优化二手房交易税费线上支付方式，实现发票代开网上办。

解读：

一、智慧税务建设的两大抓手：数电票、新电局

两办《关于进一步深化税收征管改革的意见》总体要求2025年，深化税收征管制度改革取得显著成效，基本建成功能强大的智慧税务。同时具体要求“2021年建成全国统一的电子发票服务平台”，“2022年建成全国统一规范的电子税务局”。为落实两 办《意见》，总 局 加 快了 推 进 智 慧 税 务 建 设 的 速度。胡 静 林 局 长 明确 要 求， 3 月底要完成数电票扩围任务，并在 6 月底前完成新电子税务局全国推广。税总纳服发〔2024〕19号文件明显推进了全国统一规范电子税务局（简称新电局）的进程。

二、文件抓紧落实《意见》和总局部署

智慧税务具有数字化、智能化、场景化三大特点，其中数字化是基础，智能化是核心（与金三的明显区别），场景化是运用。

首先，19号文件注重了数字化的基础。比如开发电子税务局手机端，优化自助办税终端布局，探索利用集成式自助终端；加强部门间信用信息共享应用；完善涉税专业服务机构及其从业人员基础信息；持续深化数字赋能，通过推进数据互通共享、加强数字技术运用，推动办税缴费流程优化、资料简化、成本降低，切实做到高水平优化提升税费服务。等等。

其次，19号文件推进智能化升级。比如实现税费服务智能化升级；提升精准推送、智能算税、预填申报的便利化水平；构建税务代理人员识别指标，形成监管合力，促进涉税专业服务行业健康发展，更好服务纳税人缴费人；优化可视答疑服务，通过数据比对等方式，实现纳税人缴费人诉求实名归集、分析；纳税人一次登录、直接办理跨区域涉税事项，避免频繁切换账号身份；纳税人通过点击选择即可实现智能算税、多税种一键申报，提升申报体验。优化跨境税费缴库退库办理方式，依托财税库银横向联网系统支持跨境全程电子缴退税，提升跨境税费业务办理便利度。等等。

最后，19号文件要求场景化完善扩围。2023年6月总局推出四个场景试点上线：一是非居民跨境办税的场景。在全国三十六个省区市进行同步的上线；二是新办经营主体智能开业场景在上海宁波广东和深圳四川重庆上线；三是简易确认申报场景在上海、四川、重庆三个地区上线；四是优良信用者实行按需开票场景在上海、宁波、广东、深圳、四川、重庆六个地区上线（详见税总纳服函〔2023〕72号）。19号文要求持续关注纳税人缴费人精细化、场景式服务需求，创新服务方式，优化升级“跨域办”“跨境办”“批量办”“一窗办”等集成式服务四个场景上线，推动税费服务提档升级。应当特别关注的是，19文号要求积极推广“乐企”平台，为符合条件的集团企业创造条件接入，拓展自用、他用、联用服务试点范围，为企业提供数字化发票开具、交付、使用等服务，促进经济社会数字化转型。乐企是指国家税务总局向符合条件的企业，通过税务系统与企业自有信息系统直连的方式，提供规则开放、标准统一的数字化电子发票等涉税服务的平台。乐企平台是推进优良信用者实行按需开票按需开票服务场景的重要平台，乐企平台一般适用于符合要求的大企业，值得关注的是，当前已开启了中小优质企业上乐企试点，並在广东内蒙上海四川厦门等地试点。19号文还涉及了纳税申报场景和税务帐户场景。比如，针对非居民所得不同类型项目，纳税人通过点击选择即可实现智能算税、多税种一键申报，提升申报体验；将适用简易申报的纳税人纳入优先退税范围。

另外，19号文还特别强调，推动企业业务、财务、税务融合贯通即业财税三融合，（愚以为，在此基础上应当增加法律、技术形成五融合）促进经济社会数字化转型。进一步拓展电子发票与电子报销、入账、归档一体化联合试点范围。

19号文专门对优化涉税专业服务提出了要求。有序推广涉税专业服务集中监管，推动将区县税务机关所辖涉税专业服务机构集中到一个税源管理分局（科、所），逐步实现涉税专业服务机构“一个部门扎口管”“一批人员专业管”。

19号文对民营经济特别关注。聚焦以民营经济为主体的小微企业和个体工商户，连续第四年开展“春雨润苗”专项行动，优化面向纳税人缴费人特别是小微经营主体的宣传辅导方式，提高针对性、实效性。提高守信小微企业、个体工商户的融资便利性。

三、涉税服务的新形势

税务总局局长最近指出，金税四期进入了推广应用的关键阶段。要高度重视防范业务风险和安全运行风险。这给纳税服务部门提出了新的要求，包括税务机关的纳税服务和社会中介的涉税服务。