企业经营者所需注意的税务问题

一、企业最应关注的三大税种

01增值税
增值税是针对公司、个体工商户、个人独资企业、合伙企业所纳税种，税率为销售商品13%、交通运输9%、服务业6%，如果是小规模纳税人可享受增值税优惠政策；

02企业所得税
企业所得税是公司特有的税种，税率是25%，如果是小微企业可以享受2.5%-10%的企业所得税优惠政策。注意：有利润时交，亏损时无需交；

03个人所得税
个人所得税是针对公司股东、企业老板及劳动者个人所得缴纳的税种，税率分别为：公司股东分红20%，个体工商户、个人独资企业、合伙企业老板5%-35%超额累进，劳动者工资、薪金、劳务报酬3%-45%超额累进。

二、企业不同阶段应关心的税务问题

01公司的初创阶段

• 公司没有业务往来也要纳税申报

从公司取到营业执照开始，就算是正常营业。无论你是否真正经营，哪怕现阶段公司没有业务，或者没有开具业务往来发票，都必须按时记账报税，履行“记账纳税”业务。即便你公司享受了公司免税政策，不用交税，也要按时向税务局报税！特别是做电商的老板，查下自己名下注册了多少公司，让专业的财务及时申报纳税。

02公司的经营阶段

• 企业规模虽然小也能申请“一般纳税人”
  规模小的企业并不等同于税收上的“小规模纳税人”。按照有关规定，即使销售额未达到规定标准，只要具备会计核算健全和有固定的经营场所两个条件，经过申请，也可以获得一般纳税人资格，也可以自行开具增值税专用发票。

• 公司的钱不等于老板的钱

公司的钱不等于老板的钱，个人和公司是两个不同的法律主体，个人与公司投钱，他要履行一个认缴的法定程序，那么老板要从公司把钱拿走，也要履行交税的法定程序。

老板擅自使用公司的资产可能会构成挪用资金罪，或者被税务局定义成分红，那这就需要缴纳20%的个人所得税。

• 账簿调取有程序，移交税务要收据

很多老板遇到过这种情况，税务人员打电话过来，要求把企业的账簿资料送过去查阅。有的老板会有疑问，税务人员有权调取我的账簿吗?

按照征管法的要求，税务机关确实有权调取企业账簿，但必须出具相关手续，否则属于越权。调取账簿也有时限要求，根据征管法规定，调取当年账簿应在30天内归还，调取以前年度账簿应在3个月内归还。

• 买卖发票属违法达到一定标准要坐牢
  一些怀有侥幸心理的老板为了逃税就买回使用。一旦被税务机关发现，就不仅仅是补税、处罚那么简单，达到一定持有数量或开票金额，要被移送公安机关追究刑事责任，因此莫存侥幸，伸手必被抓。

03公司无力继续经营阶段

• 注销废业别“任性”，后果很严重

有些老板觉得买卖不好，做不下去了，觉得反正也没欠过税，对国家也没什么损失，于是不走正常的注销税务登记程序，直接关门走人，也不再申报了。

擅自走逃会被认定为“非正常户”，同时也会留下不良信用记录，以后再注册或投资公司都会受到很大影响。

同时，在非正常解除的环节，税务机关会根据纳税人逾期未申报的时间长短处以万元以下罚款。